Упрощенная система налогообложения в 2009 году. Несколько слов о главном
Появившиеся в субботу в интернет-СМИ сообщения о подписании Указа, вносящего изменения в порядок применения упрощенной системы налогообложения, подтвердились: на официальном сайте Президента РБ можно ознакомится с текстом Указа №1 от 3.01.2009 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2007 г. № 119», а также с официальным комментарием к нему.
Как обычно, комментарий является пресс-релизом, поэтому в нем не отражены подробности и не названы все принятые изменения. Мы также не будем вдаваться в детальный анализ всех нововведений, т.к. не всем читателям ЮрДневника это может быть интересно, однако остановимся на главном вопросе – возможности перехода на УСН в 2009 году.
Указом установлено новое правило:
«2.2. организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009 г., вправе перейти на ее применение при соблюдении ими за первые девять месяцев 2008 года критериев средней численности работников и валовой выручки, установленных в Положении, утвержденном настоящим Указом. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы по месту постановки на учет по установленной форме до 20 января 2009 г.»
Вот возможность для тех ИП, которым хотелось бы перейти на УСН, но шанс, казалось бы, был безвозвратно потерян. Итак, есть возможность вскочить в последний вагон давно ушедшего поезда и перейти на упрощенную систему. Времени осталось не так много – до 20.01.2009. Тем, кто не успеет, но захочет работать по УСН, придется создавать новое юридическое лицо.
При этом следует отметить, что других существенных изменений по переходу на УСН не предусмотрено – сохранилось правило о применении новой системы только со следующего года и при условии подачи заявления до 30 ноября года текущего. Не верьте распространяемой информации о том, что на УСН можно перейти с любого месяца или с любого квартала. Это – неправда.
В целом, можно отметить, что практически все внесенные изменения порадуют налогоплательщиков.
Уменьшение налоговых ставок, изменение срока предоставления отчетности и срока уплаты самого налога на ежеквартальный (для неплательщиков НДС), а также увеличение предельных значений выручки и численности работников для лиц, применяющих УСН – это те изменения, которые сразу бросаются в глаза.
Однако Указом также затронуты некоторые моменты, которые не так просто заметить с первого взгляда. В частности, Указом определены: новая система расчета «численности работников в среднем за месяц», правила перехода на УСН с НДС и возврата к УСН без НДС, правила отказа от применения УСН.
Все “неочевидные” изменения свидетельствует о качественном развитии самой системы налогообложения.
И пусть УСН стала выглядеть немного громоздко, наполнившись новыми правилами. Главное, чтобы она оставалась упрощенной по своей сути - упрощала ведение бизнеса субъектам малого предпринимательства.
Записи которые могут заинтересовать
09.01.2009 в 20:32
Здравствуйте, сегодня в налоговой сказали, что при переходе с единого на УСН можно оставаться в статусе ИП, а при подаче заявления о переходе на упрощенку в графе выручка за первые 9 месяцев 2008г. ставить прочерк т.к. в п.20 Указа №119 указана дата с 1 октября по 30 ноября, а мы переходим с 1 января. Но, если это неверная информация, то какова максимальная валовая выручка за 9 месяцев и за год для перехода на УСН от валового дохода? Что является покупной стоимостью импортного товара, входят ли туда таможенные пошлины и транспортные расходы, если товар (б\у авто) сам доставляешь из Германии? Заранее благодарю за ответ.
09.01.2009 в 21:06
Может ли ИП с одним наёмным работником перейти на упрощёнку сделавший выручку за год 1.3 млрд рублей.
09.01.2009 в 23:38
Ольга, исходя из приведенного в записи п. 2.2 новой редакции Указа видно, что учитываются показатели за первые 9 месяцев 2008 года. Без этого - переход невозможен. Что касается “прочерка” - возможно, эта позиция налоговых органов была бы обоснованной в связи с тем, что “единщики” не ведут учет, но при том объяснении, которое Вы дали, она кажется ошибочной… Вопросы оформления заявления находятся в компетенции налоговой, так что тут вряд ли наше мнение будет определяющим, а вот что касается максимальной валовой выручки для перехода на УСН от валового дохода - 1000 млн. в год, т.е. 750 млн. за 9 месяцев.
По второму вопросу. Согласно новому Указу:
Покупная стоимость товаров определяется как цена их приобретения (договорная цена), увеличенная на фактические затраты по приобретению (таможенные пошлины и таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, комиссионные вознаграждения, расходы на транспортировку, хранение) при условии их документального подтверждения.
ПРи условии документального подтверждения все перечисленные Вами расходы входить будут.
Аноним,
Вообще-то по тексту Указа указание на количество работников имеется лишь в отношении юридических лиц, ИП упоминаются без работников. Полагаем, это сделано в связи с тем, что и так понято, что у ИП не может быть более трех наемных лиц, при условии соблюдения критериев, установленных законодательством. Что касается выручки за год 1.3 млрд - за 9 месяцев она составит 975 млн. (хотя не обязательно, возможно и меньше или больше - зависит от конкретных результатов), и это дает основания говорить о применении УСН 6% + 18% НДС
12.01.2009 в 20:58
Здраствуйте, подскажите какие именно документы нужны для подтверждения покупной стоимости ,если товар (б/у авто) сам доставляешь из Европы.Сегодня на семинаре в ИМНС г Могилева,был предоставлен INVOICE (купчая) и KAUFVERTRAG на приобретение автомобиля ,мне ответили , что эти документы не являются основанием для подтверждения покупной стоимости.Спасибо.
12.01.2009 в 21:27
Здравствуйте.Скажите, если я перейду на упрощенку как ИП с 1 февраля,за январь мне нужно будет доплачивать единый налог в размере 10% от выручки,или уплаченный мной единый за январь пересчитается в зачет УСН и будет считаться ,что я работаю по УСН с января.Просто такая информация проскользнула у нас в налоговой?Спасибо
14.01.2009 в 15:41
“Устанавливаются ежеквартальные сроки подачи налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему без уплаты НДС.”
Это касается только УСН без уплаты ндс или также и УСН от валового дохода? Ведь там тоже не платится ндс.
14.01.2009 в 17:45
В нашей налоговой попросили написать в заявлении на УСН, что перехожу на нее с 1 января 2009г. Инспектор сказала, что это значит, что я с 1 января буду являться плательщиком по УСН, а единый налог, уплаченный за январь, потом примут в зачет налога по УСН. В другой инспекции (в соседнем городе) моему товарищу начальник инспекции объяснил, что покольку он уже сдавал несколько раз выручку в банк (поскольку продолжал работать), то будет считаться, что в январе он еще работал по единому и попросил указать в зяавлении на переход на УСН дату с 1 февраля. Я тоже работал в январе, и теперь не знаю, что делать, ведь если будет считаться, что январь работаю все-таки по единому налогу, то не хотелось бы превысить выручку более, чем в 20 единых. Как же правильно?
P.S.: C предыдущим своим постом разобрался - налог при УСН по валовому доходу платится ежеквартально.
14.01.2009 в 22:38
Ответы с небольшой задержкой
Юра, считаем, что документальным подтверждением может являться любой документ, из которого будет видно, что Вы приобрели данный товар (т.е указано ваше имя, наименование товара, покупная стоимость). По каким причинам налоговая не может принять указанные Вами документы, уточните у них.
Анжела, если перейдете - с 1 января 2009 года будете работать по УСН. Сумма уплаченного единого налога за январь может быть принята к зачету на основании отдельного заявления в общем порядке.
Александр,
По первому вопросу - вы правильно разобрались, ежеквартально.
По второму - см. ответ Анжеле. Нельзя перейти на УСН с 1.02. Указом предусмотрен переход только с первого января. Так что будет считаться, что уже в январе вы работали по УСН даже если заявление будет подано 19-20.01.
16.01.2009 в 11:34
В каких случае индивидуальный предприниматель должен сдавать деньги в банк по упрощенной системе, если нет банковского счета.
16.01.2009 в 11:43
Сергей, это немного выходит за рамки первоначальной темы топика. Отвечать, наверное, не будем.
16.01.2009 в 12:13
Добрый день. Отец ИП. Работал по единому. В начале января приобрел довольно крупную партию товара, но так складываются обстоятельства что с февраля он работать не будет. Т.к. выручка большая - единый платить даже за 1 январь не выгодно, поэтому он написал заявление на переход на УСН от дохода. С февраля работать не будет, куда можно списать остатки товара, как лучше сделать официально, ведь продать другому ИП или юрлицу он не может, т.к. не имеет право осущ. опт. торговлю. Можно ли офиц. вернуть товар поставщику, если он не против?
это я все к тому что получается такая ситуация - была куплена большая партия товара по ТТН, а выручка за месяц составит меньше стоимости товара, тк. товар покупался из расчета работы на 2-3 месяца. Вот и не догоняю, как отчитаться и закрыться, не можем же мы указать минусовой доход?
16.01.2009 в 12:34
s.grey, остатки товара могут быть переданы поставщику в том случае, если право собственности на товар не перешло (специальная оговорка должна стоять в договоре поставки). В противном случае происходит обратная реализация - та же оптовая торговля. Исключение - в случае поставки некачественного товара. Иногда используется вариант с частичным расторжением контракта в части неоплаченного товара (с согласия поставщика), но в таком случае и оговорку о переходе права собственности можно делать. Расторгнуть исполненный договор не получится.
Так что если товар нереализованный останется и вернуть поставщику нельзя будет - у вас только вариант переходить снова на другую систему налогообложения…
19.01.2009 в 15:48
ИП занимается розничной торговлей и платит единый налог + НДС. Можно ли применяя УСН торговать товаром без документов? Если нет, то при переходе на УСН куда деть товар без документов?
19.01.2009 в 16:27
не может без документов переходить на УСН.
Куда деть - не знаем. Возможно налоговая/таможня что-то разъяснят… Но сейчас при реализации такого товара можно работать только уплачивая единый налог.
20.02.2009 в 17:00
Добрый день, я-ИП (ТОРГОВЛЯ АВТО Б/У)C января 2009г. перешел на УСН-15% от ВД, учет надо вести только в одной книге учета? или еще нужно какие-то книги вести, например, книга учета товаров.
23.02.2009 в 14:26
Елена, по вопросам ведения учета лучше обращайтесь к аудиторам. Мы можем составить заключение на этот счет, однако оно требует дополнительной подготовки.
23.03.2009 в 10:51
Я торгую автозапчастями к автомашинам, уплачиваю налог по УСН, могу ли я брать от населения товар на реализацию? Подскажите как это правельно оформить, если это возможно.
Если я уплачиваю УСН, могу ли я иметь продавца на точке?
09.06.2009 в 22:16
я-ИП,зарегистрирована и выращиваю рассаду в сельской местности , согласно Указа…. Реализую по безналу в Минске. По какой ставке уплачивать налог?
14.06.2009 в 06:02
Можно ли в течении года ООО перейти с общего режима на упрощенную систему налогообложения
24.06.2009 в 21:20
Пожалуйста, срочно нужна помощь! Я ИП, работаю по упрощенке 15% С валовой прибыли. Как перевести контрактную стоимость в белорусские рубли? Я пересчитываю по курсу НАц банка на дату тамож. оформления на основании пост-я. минфина №199 от 27.12.2007, а в налоговой сказали,по курсу на день приобретения товара (дата инвойса)на основании закона о подоходном налоге. Кто прав? Благодарю за ответ.
11.12.2009 в 16:33
Может ли ИП, имеющий в собственности магазин (торговая площадь которого менее 15м2,зарегистрированный в БРТИ именно как магазин), с общей валовой выручкой за 2009г около 120 млн, численностью работников 3 человека, работающий по упрощенной системе налогообложения реализовывать стройматериалы и хозяйственные товары без приходных документов и какой при этом он должен платить налог? При этом в налоговой инспекции сказали, что реализовывать товар в магазине без приходных документов нельзя, так как это магазин, а не торговая палатка, и на весь продаваемый товар должны быть накладные.
11.12.2009 в 16:40
Пардон, поправочка, ИП уплачивает единый налог.
11.02.2010 в 13:55
Здравствуйте!
С 2010 года мы перешли на УСН без НДС (15% от валового дохода). До это были на общей системе налогообложения (по отгрузке). На 01.01.2010 у нас остался НДС на остаток товара, НДС поставщика весь принят к вычетам в 2009 году. Что нам делать с этим НДС, который на остаток товара (т.е. который на счете 42)? Помогите, а то никто не может дать точный ответ. Я уже все что могла перечитала. Заранее благодарна.